Por primera vez la Sala Segunda del Tribunal Supremo resuelve sobre la controvertida cuestión de si la cuota tributaria defraudada en delito fiscal puede ser objeto de un delito de blanqueo de capitales.
Miguel Ángel Montoya,
Abogado de Attrio Abogados
El blanqueo de capitales está tipificado en el artículo 301 del Código Penal y sanciona a quien "adquiera, posea, utilice, convierta, o transmita bienes, sabiendo que éstos tienen su origen en una actividad delictiva..."
En los últimos tiempos cada vez eran más las voces que desde posiciones doctrinales abogaban por incluir el delito fiscal como delito precedente del blanqueo, ya fuera por las tendencias del derecho comparado como por las reformas operadas en nuestra legislación interna.
Las dudas que se planteaban en torno a la cuestión eran, principalmente, las siguientes:
La cuestión ha llegado al fin a la Sala de lo penal dando una controvertida Sentencia dividida entre el voto mayoritario favorable y el voto particular contrario defendido por el Excmo. Antonio del moral García.
Expondré resumidamente los argumentos de una y otra tesis que se exponen en la Sentencia de 5 de diciembre de 2012 de la Sala Segunda.
1.- Argumentos del pronunciamiento mayoritario de la sentencia favorable a que el delito fiscal pueda ser antecedente de un delito de blanqueo de capitales.
En conclusión, considera que la realización de cualquiera de las conductas descritas en el artículo 301 del Código Penal sobre la cuota defraudada en un delito contra la Hacienda Pública es constitutiva de un delito de blanqueo de capitales.
2.- Argumentos contrarios expuestos en el voto particular del Magistrado Antonio del Moral
En lo que todos están de acuerdo, es en la dificultad que conllevará la cuestión probatoria en estos procesos en la medida en que el objeto del delito (la cuota) estará en la mayoría de los casos incorporada dentro del patrimonio lícito del defraudador.
Miguel Ángel Montoya,
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Blanqueo de Capitales y Evasión Fiscal
¿Qué es, dónde, cómo se produce y qué métodos existen para el blanqueo de capitales?
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