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16/02/2025. 07:00:10
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Si tuvieras un Delorean, ¿qué impuestos cambiarías?

Head of Tax Ops en Sandoz
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Esto que propone el título lo escuché una vez (lo mismo que decir que me lo puedo estar inventando, vaya) como técnica para anticipar problemas. Básicamente, consiste en crear un pensamiento crítico alrededor de las decisiones actuales para intentar solucionar cuestiones que surgirán en el futuro. Sería algo así: utilizar la duda como herramienta de análisis y preparación, separar tus emociones y sesgos del proceso construyendo escenarios hipotéticos y evaluarlo como si fueras un observador externo. Ahí lo llevas. Fumada cósmica. Pero, ¿y si tuviera razón? ¿no sois capaces de dar mejores consejos a otros que a vosotros mismos?

Si yo tuviera un Delorean, echaría el euromillón premiado y listo. Adiós. Fue un placer. Si para que me tocara el euromillón tuviera que mejorar el sistema tributario actual, os dejaría el siguiente. Tened en cuenta que podría volver a coger el Delorean para saber si ha funcionado asique todo en orden. 

  • Adiós al impuesto de patrimonio y de sucesiones. La base imponible o la riqueza generada ya tributó en algún momento pasado. No hace que tribute otra vez. Son temas exclusivamente políticos que no añaden mucha recaudación. Si alguno se pone farruco, podríamos afinarlo con un tipo de tributación diferente para activos improductivos ¡que todo circule y fluya! El efecto redistributivo es mínimo y cosmético.
  • IRPF: tributación progresiva con un tipo máximo del 30%. Si alguno sigue igual de farruco que antes, os ofrezco que las rentas más altas o muy altas puedan obtener deducciones fiscales por inversiones (i.e. en start-ups que generen empleo).
  • IVA: creación de un sistema progresivo (podéis leer más aquí). La idea sería en implementar un sistema de IVA con un tipo único y una base amplia, donde el impuesto pagado por el consumo sea reembolsado en tiempo real a los hogares de menores ingresos en el punto de compra. En general, deberíamos cambiar hacia un sistema de imposición donde el consumo tuviera más peso.
  • Ciao cash: Si esto se complementa con la desaparición del dinero físico y un gran hermano tributario, no hay posibilidad de economía sumergida, o al menos, en tal magnitud como para que sea algo material. Cierta resistencia a aquellos que no son nativos digitales o temen un control estatal muy amplio está ahí, pero ya lo saben todo. Excepto si tienes la pared empapelada de billetes.
  • IS: tipo único al 15% para todos sin deducciones de ningún tipo. La economía de mercado hará que las empresas investiguen igualmente con el dinero excedentario. Si seguís farrucos, podríamos subirlo al 20% y luego reducirlo hasta el 15% con las actividades que quieras incentivar fiscalmente.
  • Adiós a las subvenciones: ni una. A nadie. Nunca, por defecto. Si alguien consigue probar que son productivas, me lo pienso. Approx. 10mil millones al año a la “basura”.

Según a quién preguntes, los mejores sistemas tributarios son:

  • Según Tax Foundation: su enfoque en la competitividad y eficiencia sitúa a países como Singapur, Suiza e Irlanda en los primeros lugares debido a sus bajas tasas impositivas, incentivos fiscales y sistemas simplificados.
  • Según Tax Justice Network: su énfasis en la justicia y transparencia fiscal destaca a países nórdicos como Dinamarca, Suecia y Noruega por sus sistemas progresivos, altos niveles de cumplimiento y esfuerzos para mantener la equidad fiscal.

Como no nos fiamos de ninguno, le he pedido a ChatGPT que me haga esta tabla para que decidáis en qué país os gustaría vivir según datos objetivos según su sistema tributario.

No sé si os ayuda. Pero ChatGPT me recomienda que haga esto con mi Delorean:

  • Si valoras un alto nivel de bienestar social, servicios públicos de calidad y una sociedad equitativa: Noruega, Dinamarca, Suecia o Finlandia podrían ser excelentes opciones.
  • Si buscas oportunidades económicas robustas, una alta concentración de grandes empresas y un entorno empresarial dinámico: Estados Unidos, Suiza o Irlanda serían adecuadas.
  • Si prefieres una combinación de bajos impuestos, alta calidad de vida y un sistema de salud eficiente: Singapur podría ser el indicado.
  • Si te interesa un equilibrio entre una buena calidad de vida y oportunidades en sectores tecnológicos y de innovación: Japón o Canadá podrían ser atractivos.

 La conclusión de ChatGPT es que decida rita. Y mi conclusión es que me quedo con el euromillón porque todos los sistemas tributarios funcionan casi igual. Que nos os vendan la moto. También os digo que soy más feliz cuantas menos noticias consumo. Por aquello de formar mi propia opinión, no tener la de otros.

Disclaimer: La opinión expresada en este artículo es exclusiva de su autor y no imputable a su entorno profesional ni personal.

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Por lo tanto, este blog nace con la idea de tratar desde un punto de vista práctico, crítico y ameno todas aquellas novedades fiscales que tienen lugar en el ámbito internacional que afecten o puedan acabar afectando a nuestro sistema fiscal español, y por tanto, a empresas españolas con presencia internacional o empresas extranjeras con presencia en España. Igualmente, el propósito de este blog es comentar y compartir con todos los lectores aquellos trabajos, estudios o artículos preparados por universidades y periódicos extranjeros especializados en fiscalidad internacional que aporten un punto de vista adicional y diferente a las fuentes tradicionales.