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25/05/2024. 12:31:29

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La regulación FATCA y CRS en la lucha contra el fraude fiscal. Aplicación por las instituciones financieras

Profesor titular de Hacienda Pública y director del Máster en Análisis Económico del Derecho Universidad de Salamanca

La preocupación por combatir el fraude fiscal ha adquirido gran notoriedad en los tiempos recientes.

La monografía que ofrece Daniel CORONAS VALLE y que lleva por título La regulación FATCA y CRS en la lucha contra el fraude fiscal. Aplicación por las instituciones financieras (Thomson Reuters Aranzadi, 2020) viene a arrojar luz sobre esta cuestión. En ella, su autor presenta con meticulosidad las distintas iniciativas que, a lo largo de los años, han permitido mejorar el arsenal disponible para combatir el fraude fiscal (y también el blanqueo de capitales o la corrupción, por ejemplo). Este libro está llamado a ser seguramente una referencia muy útil para quienes quieran acercarse a los aspectos más operativos y aplicados de aquella parte de la regulación financiera no prudencial que se orienta a prevenir y combatir el fraude fiscal, el lavado de activos y la financiación del terrorismo.

Aunque su título incluya una referencia específica al fraude fiscal, las reflexiones y las aportaciones a las que pasa revista no se agotan con dicha categoría y son aplicables, casi siempre, a la elusión fiscal e incluso a la planificación fiscal no agresiva.

Elusión y fraude son dos conceptos cuya diferencia fundamental la establece la “frontera de la ley”: la elusión es legal, el fraude, no.

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