Un contribuyente medio todavía puede ahorrarse hasta 2.780 euros en el IRPF, pero un mileurista no llegará a los 2.000 euros

Aunque todos los declarantes pueden optimizar su declaración en función de su renta, Gestha advierte que es precisamente el 1,5% de la población con mayores ingresos los que acaparan las mayores ventajas fiscales, por lo que la media de ahorro no es representativa del ciudadano medio; así  el ahorro que se puede conseguir con las cinco deducciones más comunes del IRPF muestra que un mileurista puede desgravarse hasta 1.948 euros, llegando a los 2.222 euros en el caso de ganar 30.000 euros anuales, mientras que una persona que ingresa 150.000 euros podrá deducir unos 6.171 euros de media.

Entre las deducciones a las que los contribuyentes pueden acogerse, desde Gestha aconsejan adelantar parte de la hipoteca, algo que puede reportar hasta 624 euros adicionales, además de aprovechar la desgravación por compra de vivienda habitual.

Además, si se realizan obras de mejora en el hogar, la deducción puede llegar a los 1.154 euros

Los contribuyentes que tengan algún proyecto emprendedor aún están a tiempo de aprovechar la fiscalidad de las cuentas ahorro-empresa para lograr un máximo de 282 euros adicionales.

A estos productos de inversión y ahorro tradicionales se suman además otros menos conocidos, pero también útiles fiscalmente, como por ejemplo

• Cuotas de afiliación a sindicatos, que reducen la tributación en un 25%.
• Donativos a las ONG y a otras entidades sin ánimo de lucro, que reducirían la tributación en un 10%, de su importe, y que será del 30% en las donaciones a programas prioritarios de mecenazgo, como la conservación, restauración o rehabilitación de los bienes del Patrimonio Histórico Español.
• Incluso existe la posibilidad de realizar una aportación a partidos políticos, lo que supondria un ahorro real de hasta 336 euros.

CONSEJOS FISCALES IRPF 2012

Para reducir al máximo la factura fiscal de la declaración de la Renta correspondiente a 2012 los Técnicos del Ministerio de Hacienda proponen este Decálogo de Consejos Fiscales para ponerlo en práctica antes del nuevo año.

I.Planes de pensiones.

Gestha recuerda que estos últimos días del año pueden ser idóneos para hacer aportaciones a un plan de pensiones, particularmente en 2012 y 2013, ejercicios en los que se han aumentado los impuestos sobre la renta desde un 0,75% al 7% adicional, dependiendo del nivel de ingresos. Estas aportaciones garantizarán, además de unos ingresos al final de la vida laboral, un ahorro fiscal desde un mínimo del 24,75% hasta un máximo del 52% de la inversión realizada, llegando al 56% en el caso de Andalucía y Cataluña.

Eso sí, como advierten desde Gestha, a igualdad de importes invertidos en planes de pensiones, la ventaja fiscal en las mayores rentas es el doble que para las rentas medias. 

La ventaja para este tipo de aportaciones es mayor este año y el próximo, ya que el gravamen complementario se establece, temporalmente, para los años 2012 y 2013. La cantidad límite que se puede aportar a este tipo de planes es 10.000 euros, si bien aumenta hasta los 12.500 euros cuando el partícipe tiene más de 50 años.

Además, este límite no puede superar el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas o el 50%, para los mayores de 50 años. Por otro lado, si el cónyuge no dispone de rentas netas del trabajo ni de actividades económicas o no son superiores a los 8.000 euros, los Técnicos aconsejan realizar aportaciones a un plan de pensiones a su nombre por un máximo de 2.000 euros. También son deducibles las aportaciones a favor de familiares con discapacidad hasta un tercer grado de parentesco.

II. Supresión de la deducción por compra de nuevas viviendas.

Uno de los principales cambios en la próxima campaña de Renta 2012 es la supresión a partir del próximo año de la deducción por inversión en vivienda habitual que se compre desde el 1 de enero, una novedad que está pendiente de aprobación y que actualmente se tramita en las Cortes Generales a través de la Ley de Medidas Fiscales, y que como recuerda Gestha, solo afecta a la compra de nuevas viviendas, por lo que los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual con anterioridad al 1 de enero de 2013 o ya hayan realizado algún pago para su construcción, mantendrán el derecho a la desgravación en el futuro.

Gestha recuerda a todos aquellos ciudadanos que están pensando en adquirir su vivienda habitual -con excepción de los territorios forales del País Vasco y Navarra- que pueden deducirse hasta el 15% de las cantidades invertidas antes de que acabe este año con un límite de inversión de 9.040 euros; opción particularmente interesante ya que permite mantener la deducción del 15% de las cantidades invertidas en los años siguientes.

Debe recordarse por último que desde julio de este año ha desaparecido la compensación fiscal para todos los contribuyentes que compraron una vivienda habitual antes del 20 de enero de 2006, y que podía llegar hasta 225 euros por cada uno de los declarantes que compraron vivienda antes de esa fecha.

III. Hogares rehabilitados y adaptados para personas con discapacidad

Los Técnicos advierten de que estas ventajas fiscales también se suprimirán a partir de 2013; en estos casos, se pueden deducir los importes pagados antes de acabar este año y siempre que las citadas obras estén terminadas antes del 1 de enero de 2017. La desgravación ascenderá al 15% del importe invertido con un límite de inversión anual de 9.040 euros para ampliación y rehabilitación, mientras que la deducción para obras de adaptación de personas con discapacidad es del 20% (un 25% en Cataluña), con un límite de 12.080 euros.

IV. Ventaja fiscal para la adquisición de inmuebles urbanos en 2012.

Con bastante frecuencia pasa desapercibido un incentivo fiscal -introducido por el Real Decreto Ley 18/2012- a la adquisición de inmuebles urbanos entre el 12 de mayo y el 31 de diciembre de 2012, que consiste en reducir un 50% las ganancias patrimoniales originadas por su venta posterior, no necesariamente en 2012 (para evitar fraudes, no se admiten adquisiciones a cónyuges, parientes hasta segundo grado y entidades relacionadas con el contribuyente). En 2012 y 2013 el gravamen complementario eleva la carga fiscal al 21% de los primeros 6.000 euros, al 23% la parte que va de los 6.000 euros hasta los 18.000 euros, y al 27% el resto, reduciendo este incentivo a la mitad la ganancia patrimonial obtenida.

V. Deducción por reformas en viviendas (no solo habitual).

Una importante vía de ahorro fiscal es la deducción por obras de mejora creada el año 2011 y ampliada en 2012, que se aplica a cualquier vivienda propiedad del contribuyente (excluyendo aquellas dedicadas a actividades económicas), obras que no pueden ser pagadas en metálico, sino con tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuenta en entidad de crédito.

Como requisitos, las obras deben ir destinadas a mejorar la eficiencia energética, higiene, salud y protección del medio ambiente en los edificios y viviendas, la seguridad y la estanqueidad de los edificios, a favorecer la accesibilidad al edificio o las viviendas, o bien a la instalación de infraestructuras para el acceso a Internet y la TDT. Se excluyen las obras en garajes, jardines, parques, piscinas, elementos deportivos y análogos. Entre las obras más comunes destacan la instalación de paneles solares, la mejora del aislamiento de la vivienda cambiando las ventanas, la mejora de sistemas de instalaciones térmicas, la instalación de mecanismos que favorezcan el ahorro de agua y la sustitución de las instalaciones de electricidad, agua, gas u otros suministros.

También podrán desgravarse los contribuyentes por instalar ascensores o adaptarlos a las necesidades de personas con discapacidad, así como instalar o mejorar las rampas de acceso a los edificios, o las obras de adaptación de las viviendas a las necesidades de personas con discapacidad o mayores de 65 años.

Sin embargo, no pueden optar a esta deducción, a menos que estén asociados a las obras anteriores, el cambio de los muebles de la cocina, hacer o vestir armarios, cambiar azulejos, instalar aire acondicionado, poner puertas interiores nuevas o pintar.

El límite de renta para poder aplicarla es de 71.007,2 euros, aunque a partir de 53.007,2 euros la deducción decrece progresivamente, siendo su cuantía cero para rentas superiores a 71.007,02 euros.

El importe máximo de inversión deducible anualmente también es elevado, 6.750 euros anuales a un porcentaje del 20%, lo que supone un máximo de deducción de 1.350 euros. También se fija un límite máximo de inversión en 2011 y 2012 por vivienda de 20.000 euros La deducción sólo es aplicable hasta 31 de diciembre de 2012. 

VI. Venta de acciones u otros bienes a corto plazo.

La Ley de Medidas tributarias que está pendiente de aprobarse en las Cortes también regulará un cambio de tributación de las plusvalías obtenidas por el contribuyente como consecuencia de alguna transmisión patrimonial en un plazo inferior a un año. Cuando se apruebe el proyecto, estas ganancias dejarán de tributar a tipo fijo en la base del ahorro y pasarán a tener la carga fiscal de la base general, que es más progresiva y, por tanto, grava más a las rentas altas.

Por tanto, si el contribuyente quiere vender un bien determinado bien que posea desde antes de un año, le conviene estudiar si realiza la venta antes de 1 de enero de 2013, ya que la tributación pasará de estar entre el 21 y el 27% a oscilar entre un 24,75% y un 56% el próximo ejercicio.

Teniendo en cuenta este cambio, si no ha vendido una vez iniciado 2013, Gestha aconseja esperar a que pase más de un año desde la adquisición para realizar su venta y así tributar a tipo fijo en la renta del ahorro, salvo que el resto de sus rentas sean bajas y le pudiera convenir tributar en la base general.

VII. Plusvalías por venta de vivienda habitual

La ganancia obtenida por la venta de una vivienda este año tributará entre el 21% y el 27% de su importe, pudiendo "neutralizar" este pago reinvirtiendo total o parcialmente el importe obtenido por la venta en otra vivienda de carácter habitual, aunque los Técnicos recuerda que, en el caso de compra en 2012 no se podrá practicar deducción por la adquisición de la nueva mientras las cantidades invertidas en la misma no superen las cantidades de la vivienda anterior que haya sido objeto de deducción, así como la ganancia patrimonial exenta por reinversión.

VIII. Minusvalías en las inversiones

Para los seguidores de la Bolsa, Gestha avisa que el final de año es un buen momento para hacer cuentas y materializar las pérdidas generadas por algún fondo de inversión, acciones o derivados financieros, ya que supondrá un ahorro fiscal si se compensan con las ganancias patrimoniales obtenidas, siendo indiferente el periodo de generación de las mismas. Y también recuerda que no podrán adquirir esos mismos valores o similares en los dos meses siguientes a la venta. 

IX. Ahorrar en la declaración con el pago a sindicatos, ONGs y partidos

Los Técnicos del Ministerio de Hacienda también recomiendan a los ciudadanos que aprovechen estos últimos días del año para contribuir con colegios de huérfanos o entidades similares, pagar cuotas sindicales, de colegios profesionales con carácter obligatorio (éstas últimas con un límite de 500 euros) o de defensa jurídica contra el empleador, que podrían reducir los rendimientos hasta 300 euros.

Gestha anima también a los declarantes a que realicen donativos a alguna ONG, fundaciones, asociaciones declaradas de utilidad pública y, en definitiva, entidades acogidas a la Ley 49/2002, pidiendo siempre un recibo o certificado con sus datos identificativos, fecha e importe donado. El contribuyente podrá desgravarse entre un 25% y un 10% de sus aportaciones, estando exentas las ganancias patrimoniales consecuencia de la transmisión de bienes donados.

Además, ahora que la crisis económica está llevando a muchos españoles a trabajar en el exterior, Gestha señala que pueden quedar exentos de tributación los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos realizados en el extranjero, con un límite máximo de 60.100 euros anuales.

Por último, las cuotas de afiliación y las aportaciones a partidos políticos pueden reportar al contribuyente algún beneficio adicional, ya que también pueden deducírselas hasta 600 euros anuales, lo que supondría un ahorro máximo en la factura fiscal desde 148,50 euros hasta 336 euros según la renta, la aportación del contribuyente, y su comunidad autónoma de residencia.

X. Cuenta ahorro-empresa para crear una sociedad

A todos aquellos emprendedores que se animen a poner en marcha un negocio antes de cuatro años mediante una Sociedad Limitada Nueva Empresa, Gestha les recuerda que podrán disfrutar de una cuenta ahorro-empresa, que permite deducirse el 15% de las aportaciones, con un límite de 9.000 euros anuales.